FinCEN BOI報告とは？

2024年1月1日から、多くの米国企業は、実質的所有者（会社を最終的に所有または管理する個人）に関する情報を、米国財務省の金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）に報告する必要があります。

BOIとは、Beneficial Ownership Information（実質的所有者情報）の略称です。2024年1月1日から、企業透明性法（CTA）に基づき、米国で設立された事業体や米国で事業を行う事業体は、実質的所有者情報（BOI）の報告を義務付けられています。これは、米国内外の多岐にわたる事業体に適用されます。

BOI報告は開示レポートであり、税務申告ではありません。提出は簡単で安全、かつ無料です。実質的所有者情報の報告は年次の義務ではなく、企業が情報を更新または修正する必要がなければ、レポートは一度きりの提出で済みます。

期限内に必要な情報を提供しない場合や虚偽の情報を報告すると、重大な罰金や懲役刑に直面する可能性があるため、注意が必要です。

誰が報告する必要がある？

報告義務を負う企業は「報告会社」と称されます。これらの企業は、実質的所有者から情報を収集し、必要に応じてその情報をFinCENに提出することが求められることがあります。

貴社が該当する場合、実質的所有者の情報を報告する必要が生じることがあります。

• 法人、有限責任会社 (LLC)、または米国で州法またはインディアン部族の法律に基づいて州局または同様の役所に文書を提出して設立された場合。
• 外国企業であり、上記のような提出により米国の州またはインディアン部族で事業を行うために登録された場合。

報告免除要件

上場企業、非営利団体、特定の大規模事業体など、23種類の組織（銀行、証券会社、保険会社など）は実質的所有者情報の報告義務を免除されています。

また、大規模事業体にも免除が適用されます。これらは通常、フルタイム従業員が20人以上で、米国内に物理的なオフィスを持ち、米国からの年間売上が500万ドルを超える企業です。

BOI の実質的所有者とみなされるのは誰ですか?

FinCEN は実質的所有権を 2 つの方法で定義しています:

• 報告会社に対して直接的または間接的に実質的な支配権を行使する個人。
• 資本の少なくとも 25% を所有または支配する個人。

実質的な支配権が重要な用語です。これは次のことを意味します:

• 報告会社の上級役員/管理者、例: 社長、CEO、CFO、法務顧問。
• 役員または取締役を任命および解任する権限を持つ人物。
• 報告会社の意思決定者

提出期限日

FinCEN は 2024年1月1日より報告書の受付を開始しました。

• 会社が2024年 1月1日より前に設立または登録された場合、BOI の報告期限は 2025年1月1日までとなります。
• 2024年に会社が設立または登録された場合、会社の設立または登録が有効となった実際の通知、または公的な通知を受け取った日から90日以内に、BOIの報告を行う必要があります（どちらか早い方に基づく）。
• 2025年1月1日以降に設立または登録される会社は、設立または登録が有効となったことの実際の通知、または公的な通知を受け取った日から30日以内にBOIを提出しなければなりません。
• 以前に FinCEN に提出した実質的所有者情報の更新または修正は、30日以内に提出する必要があります。

罰金

実質的所有者の報告義務を故意に怠ったり、故意に虚偽の情報を提供したりした個人は、重大な罰則を科されることがあります。報告書を提出する者、情報を提供する実質的所有者、及び報告書を受け取る事業体は、故意の違反に対して責任を問われることがあります。

• 1日につき最高500ドルの民事罰
• 最高10,000ドルの刑事罰
• 最長2年の懲役刑